共建“一带一路”倡议已经进入新的十年，中国与150多个国家和30多个国际组织合作，形成了全球最广泛的国际合作网络。企业出海已成为现象级热门话题。商务部数据显示，2024年第一季度，中国对外直接投资（非金融类）同比增长了12.5%。
企业出海的主要目的是避免贸易壁垒、扩大国际业务和降低成本。为了实现这些目标，设计合适的境外公司架构变得非常关键。
新加坡：境外架构一举多得
一个好的境外公司架构可以同时达成多个目的，以新加坡为例，企业可以在新加坡设立境外公司，再通过这家公司在东南亚等地设立子公司进行生产。这种架构有以下三个好处：
降低企业成本：企业通过新加坡公司接收客户付款，然后将部分款项支付给东南亚子公司。由于新加坡的企业所得税税率较低，这样操作可以减少税费支出。如果新加坡公司能申请到更低的税率，节税效果将更加显著。
规避贸易壁垒：以美国为例，直接向美国出口产品可能会面临高额关税和反倾销风险，以及配额限制和复杂的出口手续，这些都会增加成本。而通过新加坡公司出口产品，可以降低这些风险和成本，享受更低的关税税率和更少的贸易限制。
拓展海外业务：新加坡的商业环境、法律体系和外汇结算等方面优越，客户乐于与新加坡企业合作。因此，由新加坡公司负责对外销售，有助于企业在海外市场的业务拓展。
总的来说，这种复合型架构相比直接在目标国家投资办厂，可以为企业带来税收节省、贸易风险降低和业务拓展等多方面的优势。
新加坡：先天优势+后天努力
对于中国企业而言，东南亚市场因其较低的劳动成本、地理位置的邻近性以及文化上的共通性而具有吸引力。新加坡，凭借其独特的地理优势、成熟的金融体系和高效的物流网络，成为中国企业全球化战略的首选地。根据彭博智库2024年2月发布的报告，截至2021年，有4,200家跨国企业的区域总部位于新加坡。
新加坡并没有满足于这些得天独厚的条件，而是不断围绕自身的优势打造商业竞争力，其中审计豁免与税收优惠就是新加坡重点打造的优势之一。
灵活的审计豁免机制
新加坡的审计豁免原则为符合条件的小型公司、小型集团和休眠公司提供了灵活性，允许它们用非审计账目代替审计账目申报，减轻了企业的财务负担和审计成本。
税收协定优惠
新加坡与多个国家和地区签订了避免双重征税协定（DTA），这些协定通常涵盖了股息、分支机构利润和服务收入等多种类型的收入。
企业所得税（CIT）税率
新加坡的企业所得税（CIT）税率为17%，这是东盟成员国中相对较低的税率。此外，新加坡政府从2025年起将对母公司设在新加坡、全球年营业额在7.5亿欧元以上的大型跨国企业实施全球范围内具有竞争力的最低实际税率15%，以鼓励其在新加坡的业务拓展。
股息收入免税
新加坡实行单一公司税制，公司就其收益所支付的所得税款是最终税款。股息取得者不用就取得的股息缴税。符合条件的股息收入可以享受免税待遇，包括新加坡本地公司支付的股息以及符合条件的外国股息。
海外收入免税
新加坡采取属地征税原则，只有来自新加坡或在新加坡获得的收入才被征税。对于公司的海外营业收入，在汇入新加坡时如果满足特定条件，此海外收入将不被征收新加坡企业所得税。
其他税收优惠
新加坡政府为鼓励企业发展和创新，提供了多种税收优惠和减免措施。例如，新注册的新加坡公司可享受前3年的政府免税计划、研发税收优惠、资本支出税收优惠等。这些政策降低了企业的税务负担，提高了新加坡的吸引力。
企业出海+新加坡身份
许多企业家选择在新加坡开设公司，不仅因为这里提供了优越的商业环境和税收优惠，还因为新加坡的教育和福利体系。
通过在新加坡注册公司，他们不仅能拓展业务，还能获得居民身份，享受高质量的教育资源和全面的社会福利，为自己和家人提供一个稳定而繁荣的生活平台。
目前，最受创业者和企业家欢迎的移民方式是自雇移民，这个项目对申请人的要求相对宽松，不要求语言能力，即在新加坡设立自己的公司，并在经营业务的同时完成新加坡移民。
一旦成功获得新加坡EP准证，申请人将享有多项优势：他们可以自由出入新加坡，合法居住和工作，扩展自己的事业。
同时，他们的家庭成员也能享受到新加坡的高质量生活，包括孩子们能够接受优质的教育。此外，在符合特定条件后，申请人还有机会申请成为新加坡的永久居民。
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